Title
Если вы стоите перед выбором системы налогообложения, возьмите ручку, лист бумаги и калькулятор - следующие действия помогут вам сделать правильный выбор.
- ОСНО - основная система налогообложения
- УСН - упрощенная система налогообложения
- ЕНВД - единый налог на вмененный доход
- ПСН - патентная система налогообложения
ДЕЙСТВИЕ 1: Определите для какой формы собственности выбираете налоговую систему: ООО или ИП.
ИП может применять ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН
ООО может применять ОСНО, УСН, ЕНВД
ДЕЙСТВИЕ 2: Рассчитайте суммы налоговых обязательств для каждой системы налогообложения.
Если вы ИП, то помимо налогов, платите страховые взносы за себя независимо от суммы полученных доходов.
Что важно знать про страховые взносы:
- если ИП без сотрудников, то в 2017г. сумма страховых взносов составит 27 990 + 1% с суммы, превышающей 30 мес.
- если есть наемные сотрудники, то дополнительно удерживаются взносы с доходов сотрудников в общем порядке.
- если зарегистрировались в течение года, например, работаете не полных 12 мес., а 5 мес. в качестве ИП, то страховые взносы уплачиваете не в полном размере, а в зависимости от количества проработанных полных месяцев и дней в неполном месяце в отчетном году.
- при разных налоговых режимах порядок уменьшения суммы налога к уплате в бюджет на сумму страховых взносов разный.
ИП на ОСНО:
- НДФЛ (13% налоговой базы)
- НДС по ставкам 0%, 10% или 18% в зависимости от вида деятельности
- Налог на имущество Физ. лица, которое используется в предпринимательской деятельности
ООО на ОСНО:
- Налог на прибыль - основная ставка 20% с базы: Доходы - Расходы
- НДС по ставкам 0%, 10% или 18% в зависимости от вида деятельности
- Налог на имущество юр. лица
ИП и ООО на УСН:
Выбираем:
- 6 % с Доходов
- 15 % с базы "Доходы - Расходы"
Когда используете систему "Доходы - Расходы", надо помнить, что все затраты должны быть обоснованы и документально подтверждены. Более того, в качестве расходов признаются только затраты, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ.
На полную сумму страховых взносов налог можно уменьшать только в случае, когда ИП работает без наемных сотрудников. Если сотрудники есть, то уменьшить налог можно не более, чем на 50% суммы страховых взносов.
По ряду видов деятельности для ИП на УСН, зарегистрированных впервые, предусмотрены налоговые каникулы на 2 года, т.е. в течение 2 лет применяется ставка единого налога 0%. Устанавливаются виды деятельности законами субъектов РФ. Найти информацию о возможности применения 0% к вашему виду деятельности можно на официальном сайте налоговой (http://www.nalog.ru)
Для применения УСН есть ограничения:
- доход не более 150 млн р. в год
- количество сотрудников не более 100 чел.
- остаточная стоимость ОС не более 150 млн. р.
Для организаций дополнительно есть ограничения. Не могут применять УСН:
- организации, имеющие филиалы
- организации с долей участия других организаций более 25 %
- иностранные организации
Полный перечень ограничений - ст. 346.12 НК РФ
ИП и ООО на ЕНВД:
Система будет действовать до 2021г.
Применяется со следующими ограничениями:
- количество сотрудников не более 10 чел
- режим применим на территории муниципального образования
ЕНВД = вмененный доход * 15%
Вмененный доход = базовая доходность * физический показатель, при этом базовая доходность корректируется на коэффициент-дефлятор К1 и К2
Перечень видов деятельности для ЕНВД предусмотрен ст. 346.24 НК РФ. Он распространяется на 14 видов деятельности. Как и в случае с патентом доходы и расходы ИП в расчете налога не учитываются. При этом доходы необходимы для расчета страховых взносов.
ИП на ПСН:
Перечень видов деятельности, по которым возможно применения ПСН, установлен в ст. 346.43 НК РФ (63 вида деятельности. К ним относятся: услуги населению, розничная торговля и производство).
Стоимость патента = потенциальный доход * 6 %.
Потенциальный доход устанавливается субъектами РФ, он разный для всех видов деятельности.
Патент действует от 1 до 12 месяцев, т.е. ежегодно нужно подавать уведомление в налоговый орган о применении патентной системы.
Для ПСН действуют следующие ограничения:
- годовой доход не более 60 000
- количество сотрудников не более 15 чел
ДЕЙСТВИЕ 3: Переходим на выбранный режим.
ОСНО. Если вы решили применять ОСНО, то никаких дополнительных документов представлять в налоговый орган не нужно, данная система присваивается автоматически при регистрации ООО или ИП.
УСН. Если вы только регистрируете ИП или ООО, то уведомление на УСН можно подать сразу или в течение 30 дней с момента постановки на учет. Если работаете на ОСНО, то УСН сможете применять только сначала следующего года при условии, что заявление подали до 31 декабря текущего года.
ЕНВД. Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 рабочих дней с начала применения системы подать заявление в налоговый орган и в течение 5 дней вам выдается уведомление. Заявление возможно подать сразу с регистрацией ИП или ООО, если деятельность планируется сразу.
ПСН. Для перехода на ПСН подаете заявление не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы и в течение 5 дней получаете уведомление. Патент выдается на срок до 12 месяцев в пределах календарного года. Если хотите, чтобы патент действовал с 1 января следующего года, документы необходимо подать до конца текущего года.
ДЕЙСТВИЕ 4: Будьте аккуратны в отношении документов - это убережет вас от проблем в виде доначислений по налогам, штрафов и пеней.
Если вы зарегистрировали ИП или ООО важно знать следующее:
1. Обязательно храните и не теряйте документы, подтверждающие регистрацию и особенно выбранный режим (УСН, ПСН, ЕНВД).
2.Если передумали заниматься бизнесом, подайте заявление о закрытии в налоговый орган. Если вы зарегистрировали ИП и положили документы на полку, в один прекрасный день придет требование об уплате страховых взносов 27 990 с пенями (это за один календарный год).
- ОСНО - основная система налогообложения
- УСН - упрощенная система налогообложения
- ЕНВД - единый налог на вмененный доход
- ПСН - патентная система налогообложения
ДЕЙСТВИЕ 1: Определите для какой формы собственности выбираете налоговую систему: ООО или ИП.
ИП может применять ОСНО, УСН, ЕНВД, ПСН
ООО может применять ОСНО, УСН, ЕНВД
ДЕЙСТВИЕ 2: Рассчитайте суммы налоговых обязательств для каждой системы налогообложения.
Если вы ИП, то помимо налогов, платите страховые взносы за себя независимо от суммы полученных доходов.
Что важно знать про страховые взносы:
- если ИП без сотрудников, то в 2017г. сумма страховых взносов составит 27 990 + 1% с суммы, превышающей 30 мес.
- если есть наемные сотрудники, то дополнительно удерживаются взносы с доходов сотрудников в общем порядке.
- если зарегистрировались в течение года, например, работаете не полных 12 мес., а 5 мес. в качестве ИП, то страховые взносы уплачиваете не в полном размере, а в зависимости от количества проработанных полных месяцев и дней в неполном месяце в отчетном году.
- при разных налоговых режимах порядок уменьшения суммы налога к уплате в бюджет на сумму страховых взносов разный.
ИП на ОСНО:
- НДФЛ (13% налоговой базы)
- НДС по ставкам 0%, 10% или 18% в зависимости от вида деятельности
- Налог на имущество Физ. лица, которое используется в предпринимательской деятельности
ООО на ОСНО:
- Налог на прибыль - основная ставка 20% с базы: Доходы - Расходы
- НДС по ставкам 0%, 10% или 18% в зависимости от вида деятельности
- Налог на имущество юр. лица
ИП и ООО на УСН:
Выбираем:
- 6 % с Доходов
- 15 % с базы "Доходы - Расходы"
Когда используете систему "Доходы - Расходы", надо помнить, что все затраты должны быть обоснованы и документально подтверждены. Более того, в качестве расходов признаются только затраты, предусмотренные ст. 346.16 НК РФ.
На полную сумму страховых взносов налог можно уменьшать только в случае, когда ИП работает без наемных сотрудников. Если сотрудники есть, то уменьшить налог можно не более, чем на 50% суммы страховых взносов.
По ряду видов деятельности для ИП на УСН, зарегистрированных впервые, предусмотрены налоговые каникулы на 2 года, т.е. в течение 2 лет применяется ставка единого налога 0%. Устанавливаются виды деятельности законами субъектов РФ. Найти информацию о возможности применения 0% к вашему виду деятельности можно на официальном сайте налоговой (http://www.nalog.ru)
Для применения УСН есть ограничения:
- доход не более 150 млн р. в год
- количество сотрудников не более 100 чел.
- остаточная стоимость ОС не более 150 млн. р.
Для организаций дополнительно есть ограничения. Не могут применять УСН:
- организации, имеющие филиалы
- организации с долей участия других организаций более 25 %
- иностранные организации
Полный перечень ограничений - ст. 346.12 НК РФ
ИП и ООО на ЕНВД:
Система будет действовать до 2021г.
Применяется со следующими ограничениями:
- количество сотрудников не более 10 чел
- режим применим на территории муниципального образования
ЕНВД = вмененный доход * 15%
Вмененный доход = базовая доходность * физический показатель, при этом базовая доходность корректируется на коэффициент-дефлятор К1 и К2
Перечень видов деятельности для ЕНВД предусмотрен ст. 346.24 НК РФ. Он распространяется на 14 видов деятельности. Как и в случае с патентом доходы и расходы ИП в расчете налога не учитываются. При этом доходы необходимы для расчета страховых взносов.
ИП на ПСН:
Перечень видов деятельности, по которым возможно применения ПСН, установлен в ст. 346.43 НК РФ (63 вида деятельности. К ним относятся: услуги населению, розничная торговля и производство).
Стоимость патента = потенциальный доход * 6 %.
Потенциальный доход устанавливается субъектами РФ, он разный для всех видов деятельности.
Патент действует от 1 до 12 месяцев, т.е. ежегодно нужно подавать уведомление в налоговый орган о применении патентной системы.
Для ПСН действуют следующие ограничения:
- годовой доход не более 60 000
- количество сотрудников не более 15 чел
ДЕЙСТВИЕ 3: Переходим на выбранный режим.
ОСНО. Если вы решили применять ОСНО, то никаких дополнительных документов представлять в налоговый орган не нужно, данная система присваивается автоматически при регистрации ООО или ИП.
УСН. Если вы только регистрируете ИП или ООО, то уведомление на УСН можно подать сразу или в течение 30 дней с момента постановки на учет. Если работаете на ОСНО, то УСН сможете применять только сначала следующего года при условии, что заявление подали до 31 декабря текущего года.
ЕНВД. Для перехода на ЕНВД необходимо в течение 5 рабочих дней с начала применения системы подать заявление в налоговый орган и в течение 5 дней вам выдается уведомление. Заявление возможно подать сразу с регистрацией ИП или ООО, если деятельность планируется сразу.
ПСН. Для перехода на ПСН подаете заявление не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы и в течение 5 дней получаете уведомление. Патент выдается на срок до 12 месяцев в пределах календарного года. Если хотите, чтобы патент действовал с 1 января следующего года, документы необходимо подать до конца текущего года.
ДЕЙСТВИЕ 4: Будьте аккуратны в отношении документов - это убережет вас от проблем в виде доначислений по налогам, штрафов и пеней.
Если вы зарегистрировали ИП или ООО важно знать следующее:
1. Обязательно храните и не теряйте документы, подтверждающие регистрацию и особенно выбранный режим (УСН, ПСН, ЕНВД).
2.Если передумали заниматься бизнесом, подайте заявление о закрытии в налоговый орган. Если вы зарегистрировали ИП и положили документы на полку, в один прекрасный день придет требование об уплате страховых взносов 27 990 с пенями (это за один календарный год).